Операції та проводки (вся операція – в серпні 2025)

На нашу думку, в обліку можна було провести так 12.08.2025:

Дт 632 Кт 372, Дт 372 Кт 333 - 192,44 Євро по курсу НБУ = 9275,01

Дт 313 Кт 311 - заблоковано банком кошти на придбання валюти 9444,57

Дт 333 Кт 313 - списано по курсу комерціному 9351,06

Дт 942 Кт 333 - витрати по конвертації 76,05

Дт 92 Кт 313 - 93,51грн - сплатили комісійну винагороду банку

Дт 92 Кт 632 - 192,44 Євро по курсу НБУ по курсу 12.08.25

Нарахували ПДВ (від 192,44 Євро х офіційний курс НБУ х 20%):

Дт 643 Кт 6412 - ПЗ з ПДВ Дт 6412 Кт 644 - ПК з ПДВ Дт 644 Кт 643 - закриті розрахунки по ПДВ.

Якщо послуги доступу до ChatGPT надає нерезидент - компанія OpenAI, LLC (США, Сан-Франциско, Каліфорнія), то у платників податку на прибуток, які застосовують податкові різниці відповідно до положень Податкового кодексу України, виникає збільшуюча різниця у розмірі 30 % вартості таких послуг, придбаних у нерезидента, зареєстрованого у низькоподатковій юрисдикції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!