Оподаткування благодійної допомоги: наслідки та бухгалтерські проводки ТОВ

Якщо Ви отримали благодійну допомогу виключно з метою виготовлення за рахунок неї продукції, то її треба обліковувати із застосуванням рахунку 48.

Адже для Вас це буде цільове фінансоування (тобто фінансування на конкретні цілі). Відтак в бухобліку отримання таких сум можна було супроводжувати записом: Дт 311 Кт 48.

При чому, якщо метою отримання такої благодійної допомоги, було саме виробництво продукції, то в такому разі можна вказувати, що мова йде про цільове фінансування поточних видатків. А згідно з п. 17 НП(С)БО 15 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 отримане цільове фінансування (у тому числі кошти,
вивільнені від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку на прибуток підприємств) визнається доходом протягом тих періодів, в яких були зазнані витрати, пов'язані з виконанням умов цільового фінансування.

Отже, по мірі придбання сировини для виробництва означеної продукції, оплати зарплати працівникам, оплати оренди, комунальних платежів (Дт 201 Кт 631, Дт 23 Кт 66, 65, 685, 631) тощо за рахунок коштів цільового фінансування Вам треба робити записи: Дт 48 Кт 718.

Власне, вироблену продукцію Ви стандартно маєте показати записом: Дт 26 Кт 23. А її передачу військовим можна показати так: Дт 949 Кт 26.

У прибутковому обліку всі ці операції Вам треба показувати суто за правилами бухобліку. Бо щодо отриманих цільових коштів у р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n2502 не передбачено спеціальних правил (в т.ч. податкових коригувань). А щодо операцій із надання допомоги військовим Ви можете скористатися звільненням із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ. Щоправда, для цього Вам варто мати лист - прохання від СБУ про надання благодійної допомоги, наказ по підприємству та акт приймання - передачі, який засвідчує передачу продукції СБУ з метою обороноздатності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!