Використання збитків минулих періодів при продажу авто ТОВ

Ви можете так зробити, але потрібно здати уточнюючі

Податковий облік ведеться послідовно, і збитки 2019 року вплинули на розрахунки з бюджетом у 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 років. Тобто в ці роки або утворилася переплата до бюджету (яку можна врахувати у зменшення податку в наступних періодах), або викривлено від’ємне значення, і це треба виправити. Отже, спочатку слід подати уточнені декларації за ці всі періоди. Коли вперше з’явилось від’ємне значення. Так як вони мають переходити з року в рік.

Зг. п. 140.4.4. ПКУ малодохідники мають право включити 100% суми збитків попереднього періоду. Обмеження стосуються лише високодохідників. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713

Згідно п.п. 134.1.1 ПКУ податкові збитки переносять усі платники, у тому числі й малодохідники, незалежно від їх рішення рахувати / не рахувати різниці.

Отже Вам поступово потрібно буде переносити збитки. Суму збитків минулого періоду (рядок 04 Декларації з податку на прибуток за 2019 рік) включити в Рядок 3.2.4. Додатку Різниці за 2020 рік. Тобто до цього рядка переносять задеклароване від`ємне значення з рядка 04 Декларації за минулий рік. У рядку 3.2.4 його наводять без знаку «-».

Відповідно збитки минулого періоду, що включите в рядок 3.2.4. Додатку Різниці, будуть відображені у рядку 03 РІ Декларації з податку на прибуток, але так як це зменшувальна різниця, то в декларації вона буде мати відображення зі знаком "-".

Якщо за рік (2020) у Вас також збиток, то він матиме відображення у рядку 02 Декларації також зі знаком "-". Відповідно рядок 04 Декларації також буде зі знаком "-" (сума показників з мінусом рядків 02 та 03РІ) і так далі, аж до 2024 року.

У разі коли перенесли податкові збитки минулих років до рядка 3.2.4 додатка РІ і вони зменшили прибуток поточного звітного періоду, то до декларації з податку на прибуток потрібно заповнити додаток ПП до декларації. В додатку ПП потрібно розрахувати суму податкової пільги за збитками минулих років як: сума перенесених минулорічних збитків (ряд. 3.2.4 додатка РІ) у межах прибутку звітного періоду х 18 % (ставка податку). Якщо немає податку, що з цим ряд 3. 2 .4 що без нього ( якщо 2024 збитковий) заповнювати через це додаток ПП не треба.

Раді допомогти, звертайтесь ще!