Коригування фінансового результату для високодохідників: нюанси та розрахунки

Якщо у Вас річний дохід за 2024 рік менше 150 млн.грн., то у Вас немає контрольованих операцій, оскільки не дотримані всі вартісні критерії контрольованих операцій зп. 39.2.1.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031).

Саме тому, що не потрапили в контрольовані операції, у Вас можуть бути коригування на збільшення фінрезультату на 30% вартості придбаних у нерезидента товарів (п. 140.5.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Але! Треба впевнитися, що Ваш контрагент дійсно має організаційно-правову форму, яка є в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF/ed20200101#Text).

Тобто, якщо країна нерезидента потрапила в цей Перелік, цього не достатньо - треба, щоб організаційно-правова форма Вашого контрагента туди потрапила, тільки тоді Ви мали б робити коригування.

Щоб його не робити треба:

1) або мати підтвердження, що нерезидент сплачував податок на прибуток у себе в країні

2) або мати обгрунтування, що ціна Вашого договору відповідає ціні за принципом "витягнутої руки" і таке обгрунтування зроблене за правилами ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031).. Зазвичай таке обгрунтування замовляють у аудиторських фірм.

Раді допомогти, звертайтесь ще!