☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Вимоги до оформлення актів для визнання витрат підприємства
Як правильно має бути прописана отримана послуга в акті наданих послуг на проходження майбутнім працівником підприємства послуги на "Поліграф", щоб він був визнаний податковою як витрати господарської діяльності. Чи має прописуватись детальний опис послуг? Чи може податкова визнати ці витрати не госп.діяльністю, якщо "Поліграф" проводиться не діючому співробітнику підприємства і якщо в найменуванні послуги вказано "Консультаційно-інформаційні послуги"?
На нашу думку, зараз немає таких норм в ПКУ - щоб визнавати чи ні первні послуги, якщо вони дійсно отримані від вашого постачальника послуг, незалежно від того, як вони назавоані в акті - чи консультаційно-інформаційні, чи послуги поліграфа, чи ще якось
Головне, щоб ці послуги дійсно були надані постачальником, а вами підтверджені як отримані. також немає значення - проходить поліграф ваш працівник, чи непрацівник.
Для цілей податку на прибуток ПКУ визначає об`Экт оподаткування наступним чином в ст. 134 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624):
"134.1. Об’єктом оподаткування є:
134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу."
В ПКУ перелік різниць для коригування фінрезультату визначний як вичерпний, і серед коригувань немає таких різниць - як витрати на проходження поліграфу непрацівнкиами підприємства.
Проблеми можуть бути тільки щодо податкового кредиту по ПДВ, якщо постачальник послуг надає Вам зареєстровану ПН. - тут як раз прийдеться доказувати, що ці послуги придбані для використання в господарській діяльності в в оподаткованих операціях Вашого підприємства, щоб не нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).
Тут у Вас може бути виданий наказ про проходження поліграфу при прийманні на роботу (Ваше право, як роботодавця).
Щодо використання в господарській діяльності такої послуги - робите калькуляцію відпускної ціни на Ваш товар/псолугу, яку Ви продаєте, і закладаєте туди поряд з виробничими витратами, адміністративні і збутові витрати. І у складі адмінстартивних витрати має бути стаття на витрати на поліграф.
Просто "консультаційно-інформаційні послуги" - не підїодить, треба вказаити - що саме консультували, можливо "консультаційно-інформаційні послуги з підбору персоналу", тощо.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті реклами для неплатника
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Розрахунок податку на прибуток для інноваційного продукту підприємства
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Розрахунок середньої зарплати при захворюванні та відрядженні
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Оптимізація кодів УКТ ЗЕД для виробів з пінополіуретану
Є відповідь АІ
Помилка в ПДФО при нарахуванні дивідендів: уточнення 4-ДФ
При нарахуванні і виплаті дивідендів засновнику помилково застосували ставку ПДФО 18% замість 5%.
Як подати уточнюючу 4-ДФ? Цікавить саме гр. 3 (Виплачено доходу) Чи буде там сума зменшена на суму переплати ПДФО? І як показати виплату в 4-ДФ в періоді, коли ця…
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
