Вимоги до оформлення актів для визнання витрат підприємства

На нашу думку, зараз немає таких норм в ПКУ - щоб визнавати чи ні первні послуги, якщо вони дійсно отримані від вашого постачальника послуг, незалежно від того, як вони назавоані в акті - чи консультаційно-інформаційні, чи послуги поліграфа, чи ще якось

Головне, щоб ці послуги дійсно були надані постачальником, а вами підтверджені як отримані. також немає значення - проходить поліграф ваш працівник, чи непрацівник.

Для цілей податку на прибуток ПКУ визначає об`Экт оподаткування наступним чином в ст. 134 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624):

"134.1. Об’єктом оподаткування є:

134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу."

В ПКУ перелік різниць для коригування фінрезультату визначний як вичерпний, і серед коригувань немає таких різниць - як витрати на проходження поліграфу непрацівнкиами підприємства.

Проблеми можуть бути тільки щодо податкового кредиту по ПДВ, якщо постачальник послуг надає Вам зареєстровану ПН. - тут як раз прийдеться доказувати, що ці послуги придбані для використання в господарській діяльності в в оподаткованих операціях Вашого підприємства, щоб не нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Тут у Вас може бути виданий наказ про проходження поліграфу при прийманні на роботу (Ваше право, як роботодавця).

Щодо використання в господарській діяльності такої послуги - робите калькуляцію відпускної ціни на Ваш товар/псолугу, яку Ви продаєте, і закладаєте туди поряд з виробничими витратами, адміністративні і збутові витрати. І у складі адмінстартивних витрати має бути стаття на витрати на поліграф.

Просто "консультаційно-інформаційні послуги" - не підїодить, треба вказаити - що саме консультували, можливо "консультаційно-інформаційні послуги з підбору персоналу", тощо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!