Оплата ЄСВ новоствореним ФОП: можливості та нюанси процедури

Пані Ольга! Дякуємо за теплі слова та високу оцінку нашої праці! Ми раді бути корисними для Вас!

Сплата ЄСВ залежить від групи, яку обрав ФОП при реєстрації. ФОП не повинен сплачувати ЄСВ за 3 квартал 2025 року у повній сумі, так як у липні він взагалі не був ФОП.

ФОП 1-2 групи.

У місяці реєстрації ФОП перебуває на загальній системі оподаткування, що є особливістю для 1-2 групу єдиного податку. У разі відсутності доходу за цей період, сплата ЄСВ не є обов’язковою.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», ФОП на загальній системі оподаткування має право самостійно визначити базу нарахування ЄСВ за місяці без доходу.

При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за мінімальний страховий внесок, якщо підприємець вирішить здійснити сплату за такий місяць. Ключова фраза в цій нормі «має право», тобто у ФОП на загальній системі оподаткування є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку – немає. Отже, якщо доходу немає, то ЄСВ можна не сплачувати.

Проте, якщо ФОП хоче отримати страховий стаж, то він може сплатити ЄСВ за серпень у повному розмірі – 1760,00 грн. Пропорційної сплати ЄСВ не передбачено законодавством
Починаючи з вересня 2025 року, після переходу на 2 групу єдиного податку, ФОП починає сплачувати ЄСВ за себе в обов'язковому порядку.

Важливо зазначити, що всі довоєнні пільги зі сплати ЄСВ залишаються чинними у 2025 році. Зокрема, від сплати ЄСВ звільняються ФОП, які мають статус особи з інвалідністю, пенсіонери, а також ті, хто має основне місце роботи або укладений гіг- контракт, за яким роботодавець сплачує ЄСВ у розмірі не менше мінімального.

Таким чином, ФОП має два варіанти сплати ЄСВ за третій квартал 2025 року:

Сплатити лише за вересень – 1760,00 грн.
Сплатити за серпень та вересень – 3520,00 грн.

2. ФОП 3 групи. ЄСВ за 3 квартал 2025 року сплачується у сумі 3520,00 грн., тільки за серпень та вересень.

Про правила сплати податків для новостворених ФОП ми говорили на мінікурсі https://7eminar.ua/news/9910-vidkrili-fop-yaki-podatki-platiti-ta-yak-zvituvati-u-misyaci

Щодо сплати. Не обов'язково класти гроші на підприємницький рахунок, можна оплатити через касу банку або з особистої картки.

Як зазначає ДПСУ у своєму Листі від 05.04.2023 р. https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/666859.html джерелами сплати грошових зобов’язань ФОП є будь-які власні кошти. Тому сплачувати податки ФОП може власними коштами з банківської картки фізичної особи, через касу банку, через термінал банку- в будь який зручний спосіб.

Зверніть увагу, що в призначенні платежу потрібно буде вказати ПІБ та код ФОП для коректної ідентифікації платежу податковою, тобто : "101 ЄСВ за _____2025 р. ФОП ПІБ і код ФОП". Приклад заповнення призначення платежу: «101 ЄСВ за ____ 20__ р. ФОП Удовенко П.І. код 2345678591».

Про це ДПСУ повідомляє у Листі від 20.11.2023 р. https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/729288.html

Для того щоб перевірити, чи пройшла оплата, ФОП потрібно зайти до особистого електронного кабінету і в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» та перевірити оплату.

Раді допомогти, звертайтесь ще!