☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Взаємозалік зустрічних вимог: відображення в декларації з прибутку
На нашу думку, якщо і від нерезидента, і від Вас були транпортно-експедиторські послуги, то вони ні при виплаті коштів (валюти), ні при проведенні заліку зустрічних однорідних вимог не оподатковуються податком на репатріацію, якщо тільки нерезидент не надав Вам послуг перевезення самостійно (фрахт).
Транспортно-експедиторські послуги прямо не вказані в п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752) і потрапляють в виключення п. 141.4.1 "к" ПКУ:
"к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."
Позиція ДПСУ
ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38699):
"Як оподатковуються доходи нерезидента, отримані за договором про надання транспортно-експедиційних послуг при здійсненні міжнародних перевезень?
Відповідь:
У разі якщо нерезидент надає послуги з організації перевезення вантажу (без використання власних транспортних засобів), то компенсація вартості таких послуг нерезиденту не є об’єктом оподаткування згідно з п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України.
Водночас, якщо послуги з перевезення здійснюються безпосередньо нерезидентом (власним транспортом), то такі послуги розглядаються як фрахт і підлягають оподаткуванню за ставкою 6 відс. у джерела виплати таких доходів за рахунок цих доходів, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів щодо звільнення від оподаткування або зменшення ставки для оподаткування."
Компенсація послуг перевезення нерезиеднту-експедитору, які надали треті особи, також не оподатковується податком на репатріацію, оскільки напряму Ви не проводите виплату нерезиденту-перевізнику.
Отже, додаток Пн по цій операції не заповнюєте.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення графи 13 при наявності відстрочки у працівника
Є відповідь АІ
Як законно заморозити діяльність компанії без податкових наслідків
Пільги для військових при комерційній іпотеці: важливі нюанси
1. Чи існують окремі пільги чи знижені ставки за комерційною іпотекою саме для чинних військовослужбовців? 2. Чи закон…
Запит на звіряння військового обліку: коли та як діяти
Є відповідь АІ
Військовий облік: прийняття на роботу з інвалідністю та віком
Є відповідь АІ
Чи може ФОП 3 групи отримувати кошти на особисту картку
Включення премій у середню зарплату та відпускні: нюанси
Чи потрібно подавати 20-ОПП при перепідписанні договору оренди
Є відповідь АІ
Підтвердження надання послуг нерезидентам: інвойс чи договір
Уточнення об'єднаної звітності через помилку в Додатку 1
Чи можна включити витрати на модернізацію в податок на прибуток
Регулювання термінів поставки обладнання за зовнішньоекономічними договорами
Чи можливо перенести планову перевірку на жовтень 2026 року
Облік страхової компенсації: чистий дохід чи інші доходи
Яку українську бухгалтерську програму обрати для обліку виробництва
Як правильно заповнити податкову накладну на електронні послуги
Оплата податків ФОП до подачі декларації: наслідки та рекомендації
Консультація щодо оформлення послуг нерезиденту без договору та ПДВ
Просимо надати консультацію щодо такої ситуації.
Наше підприємство надало інформаційні послуги нерезиденту - Visa International (США). Договір не укладався. Рахунок виставлено на Visa International, оплату отримано в повному обсязі.
Після надання…
Є відповідь АІ
