Звітність по пільгах: експортна операція з нульовою ставкою 0%

Ні, звіт про пільги при експортних операціях зі ставкою ПДВ 0% подавати не потрібно, оскільки з 1 січня 2020 року його скасовано.

З 1 січня 2020 року подавати Звіт про суми податкових пільг (форма 1-ПП) більше не потрібно, оскільки його скасовано. Останній раз цей звіт подавали до 10 лютого 2020 року.

Проте, якщо ваша юридична особа проводить експортні операції, оподатковувані за ставкою 0%, це все одно вважається податковою пільгою, але інформація про таку пільгу тепер відображається безпосередньо у податковій звітності.

Ставка 0% застосовується при експорті товарів на підставі пп. 195.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640, за наявності оформленої вантажної митної декларації (ВМД).

Дата виникнення податкового зобов’язання – дата оформлення ВМД (пп. «б» п. 187.1 ПКУ).

Податкова накладна складається на дату оформлення митної декларації, отримання авансу від нерезидента не створює податкових зобов’язань та не потребує ПН. У ній зазначається умовний ІПН покупця «300000000000», податковий номер покупця не заповнюється, причина невидачі – «07», код ставки ПДВ – «901».

База оподаткування – договірна (контрактна) вартість, зазначена у ВМД, у гривнях за курсом НБУ на дату оформлення митної декларації.

У рядку 2.1 розділу I декларації з ПДВ у колонці А вказується обсяг експортних операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!