Донарахування податку на прибуток: відображення в обліку та звітах

Так, цю різницю записують до рядка 3.1.6.2 додатка РІ.

Щодо бухобліку, то тут все залежить від того, чи є ще на балансі такі імпортні товари. Так, в ситуації, коли придбані товари за операціями, щодо яких здійснено означене коригування, значаться в залишках запасів на дату балансу, (рядок 1100 Балансу), то тоді з додатної різниці між балансовою вартістю таких запасів та їх “податковою” вартістю (зменшеною на 30% вартості) розраховують відстрочені податкові зобов'язання. У бухобліку їх можна показати так: Дт 98 Кт 54.
Відповідно, якщо на дату балансу товарів, придбаних в "особливих" нерезидентів, у Вас уже немає, то відповідно тимчасові податкові різниці щодо них не виникають взагалі. Тому проведення за підсумками року цього коригування не спричинить відображення жодних записів в бухобліку.

Також, якщо Ви взагалі не ведете облік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань, то в такому разі у Вас в бухобліку взагані ніяких записів таке коригування не спричинятиме (навіть, якщо імпортні товари ще не реалізовано).

Раді допомогти, звертайтесь ще!