Коригування актів наданих послуг: проводки та документи в 1С

Коригувальний акт (якщо ним коригується обсяг та зміст вже здійсненої господарської операції) не створює нам нову господарську операцію в обліку. Він за своїм змістом не є прийняттям робіт, а є виправленням попереднього акта.господарські операції мають відображатися в бухобліку в періоді їх здійснення (ч. 5 ст. 9 Закону про бухоблік*) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 .

Що стосується ПДВ то ПН була складена на попередню оплату, то право на ПК у покупця зберігається як за попередньою оплатою.

Оскільки виправлення стосуються минулого року, по якому вже закінчився термін звітування, то такі коригування потрібно проводити шляхом коригування сальдо 44 рахунку, адже змінився фінансовий результат. Коригувальні акти, що зачіпають фінрезультат (такими є, наприклад, відображення витрат згідно актів), виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року (п. 4 П(С)БО 6). Згідно з Інструкцією № 291 такі коригування виправляють через рахунок 44 у кореспонденції з рахунками обліку відповідних об’єктів класів 1 — 6. Після виправлення необхідно буде ще подати оновлену податкову та фінансову звітність.
Але, так як у Вас сума не значна то виправите її методом червоне сторно. Складіть бухгалтерську довідку та за допомогою ручних Операцій проведіть коригувальний акт. Так як у вас вартість послуг була включена в собівартість, тоді у вас було проведення 30.11.2023 Дт 231 Кт 631 5638,14 грн. Зараз складаємо проводки на зменшення собівартості метод «червоне сторно» на суму 9,28 грн Будуть такі проведення: Дт 23 Кт 631 -9,28 грн. Якщо ця собівартість вже збільшила собівартість продукції то буде ще одне проведення Дт 26 Кт 231 -9,28 грн. І якщо була реалізація то ще одне проведення Дт 901 Кт 26 -9,28 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!