Виправлення помилок у податкових накладних: реєстрація та коригування

Якщо формлені дві однакові ПН, то до однієї із них (помилкової) складається РК із типом причини невидачі покупцю 20.

Заголовна частина РК заповнюється так:

у верхньому лівому кутку в графі «Підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем)» проставляться позначка «Х», адже такий РК зменшує суму компенсації вартості товарів/послуг, тому реєструється покупцем;

у верхньому лівому кутку в графі «Не підлягає видачі отримувачу (покупцю)» указується тип причини «20» та позначка «Х»;

полі «До податкової накладної» – дата і номер помилково складеної ПН;

в інші поля переносяться дані з помилкової ПН.

Розділ Б РК заповнюється таким чином:

у графі 2.1 наводиться спеціальний код причини коригування 301;

графі 2.2 – номер групи коригування. Причому кожному рядку ПН присвоюється новий номер коригування, оскільки показники кожного рядка виводяться в нуль (тобто рядки на «+» не додаються);

графі 7 – обсяги постачання зі знаком «–»;

графи 9 і 10 не заповнюються;

в інші графи таблиці переносяться дані з помилкової ПН.

У полі під розділом Б «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної» вказується дата, номер і реєстраційний номер (із квитанції про реєстрацію) правильної ПН.

Поле «Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування...» не запов­нюється.

Раді допомогти, звертайтесь ще!