Як обліковувати штрафи за несвоєчасну сплату ПДВ

Так, такі штрафи відносяться до інших операційних витрат як «визнані штрафи, пеня, неустойка» (п.20 НП(С)БО – 16 «Витрати», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 ).

Нарахування штрафу відображається записом Дт949 – Кт641/ПДВ, перерахування до бюджету: Дт641/ПДВ – Кт311.

Якщо Ви не застосовуєте податкові різниці, то така сума просто бере участь у формуванні фінансового результату до оподаткування, зменшуючи його.

Якщо ж Ви застосовуєте податкові різниці, то слід мати на увазі, що згідно з п.п.140.5.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ) фінансовий результат до оподаткування збільшується серед іншого «на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства».

В додатку РІ до декларації з податку на прибуток підприємств сума такого штрафу відображається в рядку 3.1.11 «Сума витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства (підпункт 140.5.11 пункту 140.5 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)».

Раді допомогти, звертайтесь ще!