ПДВ: Підказка щодо коду пільги для уточнюючої декларації

Вибачте, але зовсім не зрозумілі вимоги податківців.

Дійсно, в умовах воєнного стану згідно з п.1 Постановою КМУ від 02.03.22 р. № 178 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/178-2022-п#n3 ), «операції з постачання товарів (запасних частин, акумуляторних батарей, автомобільних шин, охолоджуючих рідин, комплектуючих, додаткового обладнання тощо), визначених нормативними та технічними документами, для транспортних засобів (зокрема спеціальних, спеціалізованих транспортних засобів), а також пально-мастильних матеріалів Збройним Силам, Національній гвардії, Службі безпеки, Службі зовнішньої розвідки, іншим утвореним відповідно до законів військовим формуванням,… що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення національної безпеки та оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави обкладаються податком на додану вартість за нульовою ставкою».

Але ж це все одно є оподатковані операції, хоча і за ставкою ПДВ 0%.

Саме тому і не потрібно заповнювати додаток 4 таблицю 2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг».

Такий додаток заповнюється у разі заповнення рядків 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування» та 5.1 «у тому числі операції, що звільнені від оподаткування».

У Вашому ж випадку операції з постачання запчастин за ставкою 0% відображається в рядку 3 «Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою» - у разі заповнення цього рядка додання будь яких додатків до декларації з ПДВ не передбачено.

Ось це саме і потрібно довести до податківців.

Раді допомогти, звертайтесь ще!