Коригування ПДВ при переведенні боргу між постачальниками та покупцем

Дійсно, схема закриття розрахунків трохи складна.

Вважаємо, на дату переведення боргу та заміни сторон, постачальник 1 повинен скласти РК на зменшення ПДВ (з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» або з кодом 102 «зміна кількості» ).

Реєструє такий РК покупець – платник ПДВ (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4621 ).

Та далі постачальник 2 складає та реєструє ПН на дати відвантаження (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4528 ).

Щодо відображенню в обліку: розглянемо на умовних цифрах:

перераховано постачальнику 1: Дт631/1 – Кт311 на 180000 грн.;

отримана ПН на п/оплату від постачальника 1: Дт641/ПДВ - Кт6442/1 на 30000 грн.;

отримано товар: Дт281 – Кт631/1 на 70000 грн.; Дт6442/1 – Кт631/1 на 14000 грн.;

здійснена заміна постачальника 1 на постачальника 2 та перевод заборгованості: Дт631/2 – Кт631/1 на 96000 грн.;

відображено зменшення податкового кредиту(РК від постачальника 1 : Дт641/ПДВ – Кт6442/1 на 16000 грн. «сторно»;

отримано товар від постачальника 2: Дт281 – Кт631/2 на 80000 грн., Дт6442/2 – Кт631/2 на 16000 грн.;

отримано ПН від постачальника 2 Дт641/ПДВ - Кт6442/2 на 16000 грн

Раді допомогти, звертайтесь ще!