Компенсація медогляду: звітність, ПДФО, ВЗ і ЄСВ питання

Ні, авансовий звіт не потрібен. Звіт подається за нормою пп.170.9.4 ПКУ за наявності оподатковуваного доходу, коли кошти, видані підзвіт не повернуті працівником протягом встановленого підпунктом 170.9.3 строку.

Така компенсація витрат на мед.огляд працівника є додатковим благом (п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627) та отриманий дохід оподатковується ПДФО за ставкою 18% та ВЗ 5%.

Працівнику виплачується компенсація отриманих ним послуг мед.огляду, тобто це дохід у негрошовій формі.

Згідно п.164.5 Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт, який обчислюється за такою формулою:

К = 100 : (100 - Сп),

де К - коефіцієнт;

Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.

У такому самому порядку визначаються об'єкт оподаткування і база оподаткування для коштів, надміру витрачених платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки.

Таким чином, для визначення бази оподаткування ПДФО застосовуєте натуральний коефіцієнт 1,219512.
Витрати на проведення медичних оглядів працівників не зазначені серед виплат, які входять до фонду оплати праці ( розд. 2 Інструкції зі статистики заробітної плати від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text ). Отже, не включаються до бази нарахування ЄСВ.

Проводки:

Нарахування додаткового блага працівнику (*натур коеф) Дт 949 Кт 663

Утримання ПДФО (*натур. коеф) Дт 663 Кт 641

Утримання ВЗ Дт 663 Кт 642

Виплата працівнику різниці Дт 663 Кт 311/301

Раді допомогти, звертайтесь ще!