Оподаткування та розрахунки після закриття ФОП: важливі нюанси

Доброго дня. ТОВ платник єд. податку 3 гр. 3% (прокупець) отримав від ФОП платника єд податку 3 група 5% (продавець) товар. Розрахувався за нього частково. ФОП повідомив про намір закрити свою діяльність. Питання: як після закриття ФОП перерахувати йому кошти за товар? Як буде оподатковуватися така операція? Якщо ТОВ не буде оплачувати ФОП за отриманий товар які податкові насліки будуть для ТОВ?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

26.08.2025 | 12:00

Очікує відповідь

ФОП повинен надати ТОВ Лист у якому вказати, що підприємницька діяльність ФОПа припинена і оплату за товар згідно рахунку № (або видаткової накладної №) фізособа просить зарахувати на вказані реквізити і вказати IBAN – реквізити особистої карти фізособи.

ТОВ, як податковий агент, повинен утримати з цих коштів ПДФО 18 % та ВЗ 5 % і виплатити кошти на особисту карту фізособи за мінусом податків, а також відобразити виплату коштів фізособі у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «126» або «127».

Якщо ТОВ не сплатить кошти ФОПу за отриманий товар, то йому потрібно буде включити вартість таких отриманих товарів до свого доходу як безоплатно отриманих згідно п. 292.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 після закінчення терміну позовної давності (3 роки).

Загальна позовна давність встановлюється тривалістю у три роки (ст. 257 ЦКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1415

Закон України від 14.05.2025 № 4434-ІХ «Про внесення зміни до розділу «Прикінцеві та перехідні положення» Цивільного кодексу України щодо поновлення перебігу позовної давності» відновлює перебіг строку позовної давності, який було зупинено на період карантину та воєнного стану.

Раді допомогти, звертайтесь ще!