Облік витрат на транспортування та поховання: податкові нюанси

Добрий день. Підприємство оплатило витрати по транспорту 6500грн, та матеріали для поховання померлого працівника 19350грн ФОПу. Прошу допомогти в бухгалтерському обліку цих операцій та утриманні податків.

ВК

Вероніка, консультант

експерт

21.08.2025 | 15:41

Очікує відповідь

Для проведення таких витрат слід оформити наказ керівника про надаання такої допомоги члену сім'ї померлого.

До наказу варто додати копії підтверджуючих документів (копію свідоцтва про смерть, копію паспорта та реєстраційного номера члена сім'ї, документу, що підтверджує родинні зв'язки.

Допомога на поховання може бути надана роботодавцем за останнім місцем роботи померлого працівника.

Відповідно до пп. «б» пп. 165.1.22 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 до загального місячного доходу платника податку не включається кошти або вартість послуг, що надаються на поховання платника податку

- роботодавцем такого померлого працівника за його останнім місцем роботи;

- у розмірі, що не перевищує подвійний розмір суми, визначеної в абз. 1 п.п. 164.4.1 (у 2025 така – 8480 грн).

З такої неоподатковованої допомоги не утримують і ВЗ (п.п 1.7. п. 16-1 підр. 10 розд. ХХ ПКУ).

Якщо ж допомога на поховання перевищує зазначений розмір, то суму перевищення слід оподаткувати ПДФО і ВЗ.

Якщо допомога надавалась в негрошовій формі (наприклад у вигляді оплати ритуальних послуг), то для визначення бази оподаткування ПДФО до суми перевищення слід застосовувати "натуральний"коефіцієнт (1,219512). Водночас ВЗ обчислюється без застосування такого коефіцієнта.

Всю суму допомоги як неоподатковувану, так і оподатковану відображається в 4ДФ за ІПН отримувача (члена сім’ї) за ознакою доходу «146».

Допомога на поховання працівника, яка виплачується родичам померлого працівника, не включається до бази нарахування ЄСВ (ЗІР, категорія 201.04.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28235).

Раді допомогти, звертайтесь ще!