AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Чи можна списати ПДВ при зміні назви підприємства
На нашу думку, підприємство-постачальник лише змінило назву, і як Ви самі вказуєте - у нього збереглися код ЄДРПОУ та ІПН. Тобто, це той самий платник ПДВ, який виписував Вам ПН в січні-лютому 2023 р.
Тому лише тільки зміна назви постачальника не є підставою для списання Дт 644 по незареєстрвоаним ПН.
На нашу думку, покупець (Ви) має орієнтуватися на те - чи зможете Ви колись мати зареєстровану ПН чи ні.
Нагадаємо, що згідно п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) строк 365 днів для права на податковий кредит переривається на період зупинки реєстрації ПН.
При цому, якщо Ви отримали квитанцію про зупинку реєстрації ПН, і навіть маєте інформацію про відмову в реєстрації (Прийшло Рішення про відмову постачальнику в реєстрації ПН), то далі Ви "не знаєте" офіційно - що робить далі продавець - чи подав він на оскарження такого рішення чи ні, і як саме він оскаржує це рішення (можливо в суді).
Тому, вважаємо в Вашій ситуації, що в будь-якому випадку Дт 644 може бути списаний на дату, яка настане раніше:
1) або на дату анулювання реєстрації платником ПДВ Вашого постачальника по ІПН, який вказаний в Пн виписаній на Вас
2) або постачальник письмово повідомив Вас, що він подав документів на розблокування ПН та/або не буде оскаржувати рішення про відмову в реєстрації ПН
3) або через 1095 днів після дати складання ПН, якщо вона до того часу не буде зареєстрована
На думку ДПСУ - технічно можливий строк реєстрації ПН в ЄРПН складає 1095 днів з дати складання, і цей строк на період блокування чи на строк воєнного стану (до 01.08.2023) не подовжується.
ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103):
"Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування до податкової накладної в ЄРПН?
Відповідь:
Податкова накладна та розрахунок коригування до неї можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної."
Тому, вважаємо, що списати Дт 644 на витрати періоду можна буде в січні-лютому 2026 року.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як уникнути штрафів при згорілому імпортному товарі
Є відповідь АІ
Термін інвентаризації майна після руйнівного прильоту: важливі нюанси
Запит на наявність посадової інструкції для лікаря-стоматолога
Є відповідь АІ
Порядок включення РК та ПН у декларацію з ПДВ
Є відповідь АІ
Як правильно списувати паливо при несправному спідометрі навантажувача
Звітність про внески: ФОП з працівниками та інвалідністю у 2026 році
Право на використання кредиту ПДВ у міжнародному проекті допомоги
Оподаткування відсотків з депозиту для ФОП третьої групи
Оплата від державного казначейства: чи потрібно нараховувати ПДВ
Податкові наслідки безоплатного міжнародного перевезення товарів підприємством
Чи буде виникати заборгованість перед…
Чи потрібно заповнювати розділ 2 Звіту про інвалідів
Переваги та ризики різних варіантів оренди приміщення для бізнесу
2) Фізична особа → ТОВ на ЄП 3 група → ТОВ на загальній системі платник ПДВ…
Є відповідь АІ
Включення працівника в середньооблікову кількість під час відпустки
Є відповідь АІ
Чи можна використати ліміт для реєстрації ПДВ за вересень
Є відповідь АІ
ФОП 2 групи: чи потрібен ПРРО для оплати частинами
Взаємозалік з постачальником: до якої накладної коригування
У серпні з постачальником по одній додатковій угоді виникла заборгованісь на суму 20 тис грн., а по іншій - передоплата на 20 тис.грн (оплата 20.08.26).
01.09.26 підписали з постачальником акт про взаємозалік. До якої податкової накладної постачальник…
Правомірність виключення лікарняних при розрахунку відпусток працівників
Як правильно розрахувати дохід і дні відпустки працівника
Складнощі застосування касового методу при договорах з лікарнями
Є відповідь АІ
