Утримання за відпустку та ПДФО при звільненні працівника

ПДФО показуйте в гр.4а та гр.4- "нуль".

Податківці неодноразово зазначали, що у разі перевищення суми переплати, яка виникла за результатами остаточного розрахунку з платником податку, над сумою податкового зобов’язання платника податку, Податковим кодексом України не передбачено повернення суми такого перевищення (ЗІР категорії 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35307 та https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29286, що надавались в подібних ситуаціях) .

Маємо дійсний ЗІР категорії 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43188 на сьогодні, де за трохи іншою ситуацією зазначено:

У випадку припинення трудових відносин з роботодавцем найманим працівником та повернення суми надміру виплаченого оподатковуваного доходу, яка була відображена у додатку 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далі – додаток 4ДФ) до Розрахунку за попередній період, податковий агент зазначає суму такого повернення з від’ємним значенням у додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у якому відбулося фактичне повернення коштів, зокрема:
у графі 3а «Сума нарахованого доходу» зазначається 0,00;
у графі 3 «Сума виплаченого доходу» зазначається сума повернення зі знаком «-»;
графи 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб», 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» залишаються незаповненими.

В вашому ж випадку, скоріш за все в гр.3а та гр.3 буде сума не з "мінусом" за результатом перерахунку, але в гр.4а та гр.4 зазначайте нулі, якщо отримали від'ємне значення, в гр.5а та гр.5- результат різниці після утримання відпускних.

Раді допомогти, звертайтесь ще!