Правильне відображення додаткового блага в 1ДФ для ТОВ

ТОВ оплатило директору проживання в готелі на суму 24940,08 грн. ТОВ заплатило ПДФО 5474,66 грн., ВЗ 1247,08 грн та ЄСВ 2097,46грн.(8,41%) як додаткове благо. Як правильно показати таке додаткове благо в 1ДФ з якою ознакою доходу. ПДФО та ВЗ не були утримані з зарплати директора. ТОВ нараховало податки ПДФО - 1201,76 з суми 5474,66 грн та ВЗ - 62,35 грн. з суми 1247,08 грн. Як правильно показати податкове забов'язання фіз. особи за рахунок податкового агента у 1ДФ з якою ознакою доходу? Як правильно нарахувати додаткове благо при уплаті податків за працівників?

АК

Антон, консультант

експерт

11.08.2025 | 15:26

Очікує відповідь

Заповнення Д1 та 4ДФ до податкового розрахунку проводимо згідно з нормами глави IV Порядку № 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099):

- у Д1 зазначена сума (24940,08 грн) відображається одним рядком у загальній сумі із зарплатою працівника за місяць, в якому було проведено оплату проживання;

- у 4ДФ додаткове благо відображається з урахуванням натурального коефіцієнта - 30414,73 (гр. 3 та 3а), відображенням ПДФО 5474,66 (гр. 4 та 4а) та ВЗ 1247,08 (гр. 5 та 5а) з ознакою доходу 126 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41461).

Оскільки ПДФО та ВЗ з вартості додаткового блага не утримані із зарплати працівника, вже самі ці суми ПДФО та ВЗ стають новим додатковим благом і знову підлягають оподаткуванню (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42589):

(5474,66+1247,08)*1,219512*18%=1475,50 грн - ПДФО

(5474,66+1247,08)*5%=336,09 грн - ВЗ.

У 4ДФ це додаткове благо відображається аналогічно: з урахуванням натурального коефіцієнта - 8197,24 (гр. 3 та 3а), відображенням ПДФО 1475,50 (гр. 4 та 4а) та ВЗ 336,09 (гр. 5 та 5а) з ознакою доходу 126.

Зазначені суми ПДФО та ВЗ мають бути утримані із зарплати працівника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!