Як правильно списати залишки пива та відобразити акциз

У день, коли виявили зіпсований товар, доцільно провести інвентаризацію. Для цього створіть інвентаризаційну комісію, яка визначить обсяги простроченого товару. Списання відбувається за актом, форма довільна, але він повинен мати всі реквізити первинного документу.

Так, в деклараціїї з акцизного податку ці обсяги відображаються

зіпсовані, знищені, втрачені підакцизні товари вважають такими, що продали безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання
(пп. 14.1.212)

Отже, акцизний податок слід наразвуати виходячи з роздрібної ціни такого товару. В додатку 6 відображається в р.1.5.

Чинними нормами ПКУ (ст.177.4) та Порядку № 261 не передбачено включення до складу витрат фізичної особи - підприємця на загальній системі оподаткування витрат, які виникли внаслідок списання зіпсованих товарів. Тому, цю витрату включити не можна. Якщо ФОп є також платником ПДВ, слід нарахувати компенсуючі ПДВ-зобов'язання за 198.5 ПКУ. Таким чином, оплачену постачальнику кількість цих 12 літрів (розраховану пропорційно) слід виключити з витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!