Правила оформлення витрат на доставку та митне оформлення експорту

На жаль, ми не знаємо на яких умовах ІНКОТЕРМС Ви здійнсювали поставку товару - чи мали бути послуги первезення за Ваш рахунок чи за рахунок покупця.

Якщо за рахунок покупця, то вартість доставки, що оплачена Вами, обов`язково має бути компенсована покупцем.

1. Як правильно виставити рахунок?

Наразі не визначені нормативними документами правила оформлення рахунків (інвойсів).

Тому можете оформити його в довільній формі на "компенсація витрат доставки та митного оформлення товару"

2. Чи потрібен окремий КВЕД?

На нашу думку, якщо Ви будете на постійній основі перевиставляти такі витрати, то доцільно відкрити додатковий КВЕД 52.29 "Експедиторські послуги"

3. Чи це є доходом?

Так, звісно, отримана сума компенсації є для Вас доходом.

4. Чи треба виписувати податкову накладну?

Залежить від виду та коду послуги. Якщо це буде розглядатися як "експедиторські послуги", то за визначенням п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) місцем постачання таких послуг є місце реєстарції замовника (нерезидента). Отже на такі послуги ПН не складається.

Але додатково буде залежати - як Ви перевиставляєте послуги митного оформлення та НП - якщо будете вказувати рівно таку вартість, як сплатили в Україні і додавати замовнику копії документів, що підтверджують ці витрати, то Ви фактично будете перевиставляти так, як отримали - і якщо на "вході" були ПН, то і на "виході" мають бути ПН за такими ж послугами та ставками ПДВ. Ваша винагорода експедитора в цій ситуації - без ПДВ, без ПН.

Якщо ж будете виставляти одією сумою без розшифровок і додавання копій документів замовнику, то вся сума = Ваша винагорода. На замовника-нерезидента ПН не складєте. Але якщо на "вході" від брокера та НП був податковий кредит, то маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Додатково рекомендую отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!