Правила оформлення витрат на доставку та митне оформлення експорту
Маю питання щодо доставки й брокера. Послуги доставки та митного оформлення надала Нова Пошта. Вони ж виставили рахунок на суму близько 5000 грн. Хочемо перекласти ці витрати на покупця — він не проти, але в договорі це не прописано.
Підкажіть, будь ласка:
– Як правильно виставити рахунок?
– Чи потрібен окремий КВЕД?
– Чи це є доходом?
– Чи треба виписувати податкову накладну?
Плануємо робити це регулярно, хочемо оформлювати правильно. Дякую!
На жаль, ми не знаємо на яких умовах ІНКОТЕРМС Ви здійнсювали поставку товару - чи мали бути послуги первезення за Ваш рахунок чи за рахунок покупця.
Якщо за рахунок покупця, то вартість доставки, що оплачена Вами, обов`язково має бути компенсована покупцем.
1. Як правильно виставити рахунок?
Наразі не визначені нормативними документами правила оформлення рахунків (інвойсів).
Тому можете оформити його в довільній формі на "компенсація витрат доставки та митного оформлення товару"
2. Чи потрібен окремий КВЕД?
На нашу думку, якщо Ви будете на постійній основі перевиставляти такі витрати, то доцільно відкрити додатковий КВЕД 52.29 "Експедиторські послуги"
3. Чи це є доходом?
Так, звісно, отримана сума компенсації є для Вас доходом.
4. Чи треба виписувати податкову накладну?
Залежить від виду та коду послуги. Якщо це буде розглядатися як "експедиторські послуги", то за визначенням п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) місцем постачання таких послуг є місце реєстарції замовника (нерезидента). Отже на такі послуги ПН не складається.
Але додатково буде залежати - як Ви перевиставляєте послуги митного оформлення та НП - якщо будете вказувати рівно таку вартість, як сплатили в Україні і додавати замовнику копії документів, що підтверджують ці витрати, то Ви фактично будете перевиставляти так, як отримали - і якщо на "вході" були ПН, то і на "виході" мають бути ПН за такими ж послугами та ставками ПДВ. Ваша винагорода експедитора в цій ситуації - без ПДВ, без ПН.
Якщо ж будете виставляти одією сумою без розшифровок і додавання копій документів замовнику, то вся сума = Ваша винагорода. На замовника-нерезидента ПН не складєте. Але якщо на "вході" від брокера та НП був податковий кредит, то маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).
Додатково рекомендую отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чому запит не отримує відповіді вже третій день
Чи зобов'язаний ФОП інвалід 3 групи сплачувати ЄСВ
Чи потрібно прибрати КВЕД при переході на спрощену систему
Виправлення помилок у звіті ЕСВ: які рядки заповнити
Зміни в законодавстві щодо ФОП та охоронної діяльності 2025 року
Чи дозволено здавати в оренду обладнання за КВЕД 77.39
Розрахунок аліментів: вплив зупинення трудових відносин батька
ФОП на другій групі: укладання договору доручення та КВЕД
Невідповідності в Додатку 5: чи потрібно подавати уточнюючий розрахунок
У Додатку 5 в гр.16 виявилено невідповідності у даті …
Розрахунок компенсації за невикористані дні відпустки працівника
Звірка списків військовозобов'язаних під час відпусток без збереження зарплати
Оподаткування компенсації для ФОП: звітність та доходи ветеранів
Розрахунок відпускних днів для працівниці з інвалідністю групи
Переплата зарплати: як врахувати та провести коригування
Коли подавати заяву на догляд за дитиною до трьох років
