ТОВ на загальній системі справді має право на податкові пільги при наданні благодійної допомоги, ТОВ на єдиному податку можуть її надавати, але без податкових переваг і лише певним колам одержувачів, а ФОП мають право надавати благодійну допомогу лише як фізична особа, а не через підприємницьку діяльність

Хто може бути благодійником. Відповідно до ст. 1 Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні організації» № 5073‑VI https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/5073-17#n6, благодійниками можуть бути фізичні особи (у звичайному цивільному статусі) або юридичні особи приватного права.

ФОП - це окремий правовий статус відповідно до ст. 42 Господарського кодексу України, а отже не вважається благодійником у межах цього закону.

ФОП єдиний податок і благодійність

Роз’яснення ЗІР (зокрема, п. 107.01.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27592) чітко вказують. ФОП не має права надавати благодійну допомогу в межах підприємницької діяльності, навіть якщо така допомога (товари, послуги, роботи) відповідає його КВЕДам, оскільки благодійна діяльність є неприбутковою за своєю природою і законодавчо дозволена лише фізичним особам (у цивільному статусі) та юридичним особам, але не фізичним особам-підприємцям.

Така діяльність не вважається господарською, тому її здійснення порушує умови перебування на спрощеній системі та може мати наслідки у вигляді втрати статусу платника єдиного податку.

ТОВ на загальній системі

Відповідно до ПКУ, ТОВ може включати витрати на благодійні внески до податкових витрат в межах 4% оподатковуваного прибутку попереднього року (п. 138.10.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662). Якщо допомога надається за межі цього ліміту або неприбутковим неорганізаціям - особливі обмеження не поширюються. На час воєнного стану ліміти було підвищено - до 8 % за новими правилами до кінця 2025 (пп. 140.5.9 ПКУ, перехідні положення)

Юридична особа, яка є платником єдиного податку третьої групи:

може виступати благодійником, адже закон не встановлює для неї такої заборони (п. 291.5 ПКУ); має право здійснювати благодійну діяльність, включаючи безоплатну передачу майна, коштів, надання послуг тощо відповідно до ст. 5 Закону України № 5073-VI "Про благодійну діяльність та благодійні організації"; допомога, надана військовим, також підпадає під допустимі цілі благодійної діяльності (ст. 3 Закону № 5073).

Роз'яснення ДПС https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/757686.html

Документальне підтвердження:

Договір або лист від благодійного фонду та підтвердження статусу благодійної організації (витяг з реєстру неприбуткових організацій - пп. 133.4 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!