Податкові зобов'язання при продажу комерційної землі фізичною особою
1.Фізична особа має комерційну землю, котру хоче внести в статутний капітал так як вона являється засновником товариства, а далі по перерахунку її продати. Товариство здійснює діяльність на загальних підставах і є платником ПДВ.Які податки потрібно перерахувати за землю, якщо її продамо?
2.Фізична особа має комерційну землю і хоче продати. Фізична особа паралельно являється ФОПом і може кошти прийняти на розрахунковий рахунок підприємця. Які податки нараховують за землю?
Якщо власником землі є фізособа, то:
1. Внесення землі в статутний капітал ТОВ
Для фізособи - це є не доходом за правилм п. 165.1.44 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699):
"165.1.44. сума майнового та немайнового внеску платника податку до статутного капіталу юридичної особи - емітента корпоративних прав, в обмін на такі корпоративні права;"
Для юрсоби:
- якщо земля буде куплена і продана в один місяць, то не треба подавати декларацію з плати за землю та сплачувати земельний податок (ст. 286 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6878). Якщо в різні - то починаючи за місяця придбання і до місяця продажу юрособа платить податок на землю.
- продаж землі - це пільгова операція по ПДВ (п. 197.1.21 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722). Тому, в місяці продажу землі якщо будуть одночасно оподатковані та неоподатковані операції, Ви починаєте нараховувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967).
2. Продаж землі фізособою.
Ми б не рекомендували заводити кошти на рахунок ФОП, оскільки ця операція все рівно буде оподаткованан як продаж землі фізособою.
Ст. 292 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038)6
"292.1. Доходом платника єдиного податку є:
1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;"
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Порушення при виплаті зарплати та компенсації за відпустку
Чи потрібно доплачувати ЄСВ для працівниці на лікарняному
Вирахування зарплати сумісника під час війни: юридичні нюанси
Чи потрібен звіт про прийняття працівників для фізосіб
Чи потрібно заповнювати зворотну сторону електронного лікарняного
Чи сплачує пенсіонер з ФОП 3 групи єдиний соціальний внесок
Есв сплачується фопом 3 група, якщо він пенсіонер 3 групи? Дякую
Чому запит не отримує відповіді вже третій день
Сумісник чи штатний працівник: можливості для директора організації
Відповідальність за відсутність даних про освіту працівника
Чи зобов'язаний ФОП інвалід 3 групи сплачувати ЄСВ
Чи потрібно прибрати КВЕД при переході на спрощену систему
Звільнення ФОП-пенсіонерів від сплати ЕСВ у 2026 році
Виправлення помилок у звіті ЕСВ: які рядки заповнити
Чи можна віднести ПДВ з розблокованої ПН до кредиту
