Продаж автомобіля підприємству: податкові аспекти та фінансова допомога

Продаж можливий. Але із зарахуванням заборгованості без фактичної оплати будуть проблеми. Оскільки податковий статус підприємства — спрощена система, воно не може здійснювати залік зустрічних вимог. Тобто, по суті, операція можлива, але з обов’язковим "прогоном" коштів продавцю і поверненням цих коштів підприємству. Адже здійснення негрошових розрахунків одразу вимагає переходу на загальну систему (п. 291.6 ПКУ). Для загальносистемника така операція не мала б жодних перешкод.

Я так зрозуміла термін "комерційне авто", що це вантажний автомобіль (бус чи фургон, словом, не легковик).

При продажу першого в році вантажного автомобіля дохід фізичної особи оподатковується (п. 173.2 ПКУ): 5% ПДФО та 5% військового збору. Тобто підприємство має утримати та перерахувати до бюджету ці податки з належної до виплати продавцю суми. Отже, у разі проведення такої операції слід розрахувати ціну продажу так, щоб після утримання податків сума на руки якраз дорівнювала сумі боргу. Але фактичний обмін коштами доведеться здійснити.

ТОВ на спрощеній системі може надавати поворотну фіндопомогу своєму засновнику. Це не суперечить статусу єдиноподатника, якщо не має ознак фінансової послуги, тобто не здійснюється на постійній основі. Термін надання такої позики не регламентується, але якщо вона за умовами договору надана на термін більше 1 року і термін повернення більше 12 місяців з дати балансу — її треба дисконтувати. При цьому дохід від дисконтування входить до бази оподаткування єдиним податком. Тому варто укладати такі договори на короткостроковий термін, так, щоб необхідності дисконтування не виникало. Якщо договір пролонгується — на термін не більше року — дисконтування не виникає, якщо заборгованість протермінована — також не виникає. Таким чином, наявність неповернутої заборгованості від засновника, яка не має ознак довгострокової, не створює оподаткових наслідків у ТОВ на єдиному податку. Якщо підприємство звітує річною звітністю, тобто дата балансу 31 грудня, то при наданні допомоги більше ніж на рік слід дивитися, щоб дата повернення не була більшою, ніж 31 грудня наступного року. Потім її можна пролонгувати додатковою угодою також на термін не більше року. Або ж — проводити дисконтування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!