ПДВ: права на кредит та бухгалтерські проводки після ДТП авто
ТОВ "А" (платник ПДВ з річним обсягом більше 40 млн.) має авто, яке потрапило в ДТП.
Страхова компанія (по договору страхування) перерахувала відшкодування за ремонт авто на рахунок СТО.
СТО в свою чергу надала Акт (в якому платник - стахова компанія) та Податкову накладну на ТОВ "А".
Питання:
1. Чи має право ТОВ "А" на податковий кредит?
2. Чи потрібно нараховувати компенсуючі зобов'язання та реєструвати компенсуючу податкову накладну?
Який вказати тип причини в ПН?
3. Які будуть проводки в такому випадку у ТОВ "А"?
Якщо кошти СК сплачує відразу на СТО, то власник авто нібито "безкоштовно" отримує ремонтні роботи і податківці в цьому бачать "негосподарську діяльність" і вказують на нарахування умовних ПЗ
ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132):
"Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією?
Відповідь:
Виплата страховою компанією страхових платежів не є об’єктом оподаткування ПДВ.
При цьому, послуги з ремонту автомобіля є об’єктом оподаткування ПДВ, а тому особа, що виконує ремонт автомобіля, на дату, що сталася раніше (отримання страхового платежу в рахунок оплати вартості ремонту автомобіля або фактичного надання послуг по ремонту автомобіля) визначає податкові зобов’язання з ПДВ, виходячи з договірної вартості ремонту, та зобов’язана скласти та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкову накладну за такою операцією.
Власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією."
Облік:
Дт 373/СК Кт 719 - складений акт зі страховою компанією на суму страхового відшкодування
Дт 631/СТО Кт 373/СК - СК перераховує оплату за ремонт на СТО,тобто відбувається закриття розрахунків з СК з перенесенням цієї оплати на СТО. На цю дату СТО виписує Вам ПН
Дт 92 Кт 631/СТО - вартість ремонту з акту СТО
Дт 644 Кт 631//СТО -- ПДВ з акту СТО
Дт 6412 Кт 644 - податковий кредит по ПДВ
Дт 949 Кт 6412 - умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ, тип причини 13
Додатково рекомендуємо отримати ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Перевірка правильності розрахунку відпускних та зарплати працівниці
Уточнення звітності про лікарняні та відпустку по догляду за дитиною
Відсутність інформації щодо звітування та оплати внесків для інваліда
Дата складання податкової накладної при відвантаженні товару DDP
Переведення працівника на сумісництво: законодавчі норми та нюанси
Запит щодо форми звіту по інвалідам та термінів подання
Оформлення неповнолітнього працівника у кафе: алгоритм дій ФОП
Аудит неприбуткових організацій: штрафи за коригування фінансових звітів
Запит щодо форми звіту про працевлаштування інвалідів і винятків
Виплата зарплати по старому окладу: терміни та умови
Зміни у правилах РРО: чи торкнуться вони ПРРО
Експорт послуг: чи підпадають роботи під інженерні послуги
В договорі прописано: послуги з проектування - візуалізація будівництва, надання анімаційного відео у форматі mp4. Анімація повинна включати етапи монтажу та графіки виконання робіт. Чи можна ці роботи віднести по пп.186.3…
Врахування медичного страхування та шкідливих умов праці при внесках
ПДВ: Чи потрібно складати РК після міжнародних перевезень
10.04.2026 – 4100дол.США (178 207,73грн);
16.04.2026 – 4200 дол.США (182 763,84грн); 24.04.2026 – 5650 дол.США (248…
Питання про подачу 20-ОПП та штрафи за оренду
Облік витрат відрядження: курс НБУ чи дата чеку
