Проблеми з датами податкових накладних при експорті товарів

Вітаю. ТОВ відправляє товар новою поштою в Литву. Нова пошта надає дані ЕЕ-декларацій. Ми реєструємо податкові накладні на експорт з номером і датою ЕЕ-декларації. Дата таких податкових накладних=даті ЕЕ-декларацій. Інколи виходить так, що дата видаткової накладної не співпадає з датою ЕЕ-декларації і ПН. Одна з реалізацій має дату 30.06, а ПН до неї від 01.07. Наскільки правильний такий перехід однієї операції з кварталу в квартал? Якщо ні, то як зробити правильно?

ВК

Валентина, консультант

експерт

20.07.2025 | 22:19

Очікує відповідь

На нашу думку, дата реалізації в бухобліку і дата оформлення ПН на експорт можуть не збігатися з об`єктивних причин.

Дата реалізації

Дата визнання доходу залежить від умов укладеного Вами договору - коли за базисом ІНКОТЕРМС, передбаченим договором, переходять ризики і контроль по товару:

наприклад, дата реалізації може бути до оформлення МД,наприклад, на дату передачі товару перевізнику (НП), що може визначатися по даті видаткової накладної (даті отримання товару НП).

Дата ПН на експорт

Визначається на дату завершення митного оформлення - завершення оформлення МД.

ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

...б) ... в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства,..."

Отже, у Вас реалізація товару може пройти в 06/2025, а в декларації з ПДВ експорт буде показаний в 07/2025

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!