Виправлення помилок в бухгалтерії: корекція ПДВ та звітності

Вхідний ПДВ, включають у первісну вартість придбаного товару, лише, якщо він не підлягає відшкодуванню (п. 9 НП(С)БО 9 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35).

Відповідно, якщо у Вас саме така ситуація, то такий ПДВ треба було дійсно включити у вартість товарів записом: Дт 28 Кт 64. Якщо Ви цього не зробили, то тепер треба оформити бухдовідку, вказати в ній причину помилки та зробити запис: Дт 902 Кт 64 (якщо такі товари реалізовано цього року) або Дт 44 Кт 64 (якщо такі товари реалізовано минулого року).

Якщо ж Ви навпаки мали включити вхідний ПДВ до податкового кредиту, але Ви його віднесли в первісну вартість товару, то в такому разі Вам треба оформити бухдовідку, вказати в ній причину помилки та зробити запис: Дт 902 Кт 64 методом "червоного сторно" (якщо такі товари реалізовано цього року) або Дт 64 Кт 44 (якщо такі товари реалізовано минулого року).

В обох випадках Вам доцільон відкоригувати видаткову накладну та подати уточненку до деки з прибутку (звичайно, за умови, що реалізація такого товару була минулого року).