Корекція акцизних накладних: правильні дії та коди для РК

Розрахунок коригування акцизної накладної (далі – РК) складає особа, яка реалізує пальне та склала АН, показники якої коригуються. РК складається у такій самій кількості примірників, як і кількість примірників АН, до якої вони складаються.

Складені в одному примірнику розрахунки коригування акцизної накладної реєструються в ЄРАН особою, що реалізує пальне/спирт етиловий, незалежно від того, чи передбачається зміна обсягів реалізованого пального/спирту етилового.

Виправлення двоетапні. Акцентуємо вашу увагу на такому моменті. Майже всі помилки в АН виправляються у два етапи шляхом:

1) складання й реєстрації РК, який фактично анулює помилкову АН (сторнує зазначений у ній обсяг пального),

а потім —

2) виписування й реєстрації нової АН з коректними (виправленими) даними.

Виняток (виправлення тільки з РК). Виняток із цього правила складає лише виправлення помилки у графах 3 та 4 АН щодо обсягів реалізованого пального (та й то — крім коригувань на пересувному акцизному складі). Тут виправлення одноетапне: для таких помилок не потрібно анулювати помилкову АН, достатньо виписування й реєстрації РК до неї, який відповідним чином виправить («+» чи «-») обсяг реалізації на правильний.

«Справа пахне» штрафами! Коли виправляються помилки, які потребують реєстрації нової АН, пам’ятайте, що вона складається тією ж датою, що й помилкова АН (виняток — лише для випадків, коли помилилися саме з датою складання АН).

Якщо була допущена помилка у графах 3 та (або) 4 АН щодо обсягів реалізованого пального у кг та (або)

РК заповнюється так (крім випадків коригування обсягу пального на пересувному акцизному складі).

У вступній частині РК: код виду коригування «4».

У табличній частині: у першому рядку сторнується помилково зазначений в АН обсяг пального, у другому рядку зазначається правильний обсяг.

У графі 1 зазначається порядковий номер відповідного рядка (1 та 2);

до граф 2, 3 першого та другого рядків таблиці з АН переносяться дані коду товару з УКТ ЗЕД та його опису;

до граф 4, 5 першого рядка таблиці вноситься із знаком «-» помилковий обсяг пального з АН;

до граф 4, 5 другого рядка таблиці вноситься правильний обсяг із знаком «+».

Особливості коригування на пересувному акцизному складі. Складається РК з кодом виду коригування «2»;

цей РК реєструється особою, в якої на дату складання цього РК за даними СЕАРП та СЕ обліковуються обсяги пального, які підлягають коригуванню! Після реєстрації РК в ЄРАН для коригування обсягу пального на пересувному акцизному складі платником складається АН на операцію з реалізації пального на акцизний склад пересувний або АН у разі реалізації такого пального з акцизного складу пересувного на інший акцизний склад/акцизний склад пересувний, в якій зазначається правильний обсяг пального. При цьому дата складання нової АН має відповідати даті складання помилкової АН, а порядковий номер має відповідати поточній нумерації

Раді допомогти, звертайтесь ще!