Як правильно оформити контракт з нерезидентом для ЗЕД

Доброго дня, ми ТОВ на заг системі платники ПДВ ( шиємо дизайнерський одяг) є фрілансер за кордоном який відкрив на подобі нашого фоп там, може надавати послуги нашому ТОВ IT-консалтинг, впровадження бізнес-процесів, аналіз даних, дослідження користувачів та ринку, маркетинговий консалтинг, координація віддалених проектів. Нам необхідно заключити з ним контракт , отримувати від них акти та купувати валюту та сплачувати це в валюті. В затрати ми можемо включати ці послуг та як вони розраховуються, якщо наприклад вартість 2000 євро в місяць? Та що нам робити з ПДВ? Нам треба реєструвати самі на себе ПН?

ВК

Валентина, консультант

експерт

06.07.2025 | 14:18

Відповідь надано

Так, при придбанні таких послуг у нерзидента-підприємця Ви маєте право на витрати по цим послугам.

Проте, послуги місце постачання яких за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) є місце реєстарції Вас (замовника):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;

...186.3-1. Місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг..."

Отже, за такими послугами Ви (отримувач) маєте скласти ПН на ці послуги за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181):

"208.2. Отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку або за ставкою 7 відсотків для послуг, визначених абзацами четвертим - шостим підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу.

При цьому отримувач послуг - платник податку у порядку, визначеному статтею 201 цього Кодексу, складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту у встановленому порядку.

Така податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку."

Пн складається за правилом "першої події" - на дату акту або оплати (п. 187.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528).

Тип невидачі покупцю - 14

Ставите цю ПН в декларацію з ПДВ в ряд. 6.1 та 13.1 (якщо ПН зареєстрована).

Раді допомогти, звертайтесь ще!