Штрафи за несплату ПДФО і ВЗ при оренді авто директора

Добрий день .Підприємтсво орендує авто у Директора підприємства(легкове).Договір нот.завірений, сума оренди вказана , але протягом року не виплачувалася орендна плата,зараз плануєтся виплатити всю суму і відповідно сплатити податки, чи будуть застосовані штрафні санкції, за те що подтки: ПДФО І військовий не сплачувалися протягом сторку оренди.

ОК

Ольга, консультант

експерт

02.07.2025 | 21:25

Очікує відповідь

Так, штрафні санкції можуть бути.

Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. (ст.9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ). Тому, в обліку нарахування орендної плати слід проводити в тому періоді, коли оренда здійснювалась фактично.

У пункті 5 розд. II НП(С)БО 14 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0487-00#n61 визначено, що належна плата за користування об’єктом операційної оренди визнається витратами згідно з НП(С)БО 16 на прямолінійній основі протягом строку оренди або з урахуванням способу одержання економічних вигод, пов’язаних із використанням об’єкта операційної оренди.

Тож нарахування орендної плати слід було відображати в обліку. Податки нараховуються одночасно з нарахуванням доходу.

Якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).

Ті самі дії, вчинені умисно, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п. 125-1.2 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!