Як правильно розрахувати базу оподаткування акцизом для ФОП

Базою є повна роздрібна ціна продажу вина покупцеві.

ФОП має оподатковувати продаж столового вина роздрібним акцизом за ставкою 5%. Це означає, що на кожен продаж столового вина кінцевому споживачу необхідно нараховувати і сплачувати цей податок. До ДПІ, якій підпорядковується район розташування кав'ярні, слід подавати декларацію з акцизного податку. Декларацію потрібно подавати лише за ті місяці, коли були здійснені продажі столового вина. Після подання декларації, акциз має бути сплачений до місцевого бюджету, на території якого знаходиться кав'ярня, протягом 10 календарних днів після закінчення строку подання декларації за відповідний місяць.

Відповідно до п.п. 214.1.1 ПКУ, базою оподаткування акцизним податком з роздрібної торгівлі є вартість (з ПДВ та без урахування роздрібного акцизного податку) підакцизних товарів, реалізованих відповідно до податкового законодавства.

Це означає, що акцизний податок 5% нараховується на продажу ціну товару, але до її складу не включається сам акцизний податок.

Розглянемо на прикладі, як це порахувати:

Припустимо, ви продаєте келих столового вина за ціною 100 грн. (включно з ПДВ). Ця ціна 100 грн. вже включає акцизний податок.

Щоб правильно виділити базу для нарахування акцизу, потрібно діяти за такою формулою:

Ціна продажу / 1.05 = База оподаткування роздрібним акцизом

Де 1.05 – це коефіцієнт, що враховує 5% акцизний податок у ціні.

Приклад розрахунку:

Вартість келиха вина (з ПДВ) = 100 грн.

Знаходимо базу оподаткування роздрібним акцизом: База = 100 грн. / 1.05 = 95.24 грн.
Розраховуємо суму роздрібного акцизу: Сума акцизу = База * 5% = 95.24 грн. * 0.05 = 4.76 грн.
Перевірка: 95.24 грн. (база) + 4.76 грн. (акциз) = 100 грн. (ціна продажу)
Таким чином, з кожних 100 грн. продажу столового вина, 4.76 грн. є роздрібним акцизом, який необхідно сплатити до бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!