Повернення коштів за послуги: як діяти в цьому випадку
ФОП 2 група надає консультаційні психологічні послуги
Надав послугу фіз.особі, надав реквізити IBAN, клієнт кошти оплатив, проте як виявилось, що прийшли евро від клієна, і по реквізитам, він платив з закордоного рахунку.
Як правильно зробити, повернути кошти? чи порушень ЕП тут не має? Дякую!
Порушення умов перебування на 2 групі ЄП є.
ФОП на 2 групі ЄП може надавати послуги лише фізособам, які проживають на території України та платникам ЄП. Це передбачено у пп. 2 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946
ДПС надала чітке роз’яснення у ЗІР, які фізособи відносяться до населення у розумінні пп. 2 п. 291.4 ПКУ.
Населення – це сукупність людей, які перебувають у межах даної держави і підлягають її юрисдикції. До складу населення входять громадяни даної держави, іноземні громадяни, які живуть у цій державі тривалий час, особи без громадянства та особи з подвійним і більше громадянством (Український юридичний термінологічний словник, термінологічний словник «Ліга-Закон») https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27506
Тому, ФОП на 2 групі ЄП не може отримувати оплату від фізосіб, які перебувають за межами України і опрачують з своїх іноземних рахунків.
Якщо ДПС виявить при перевірці, що ФОП надавав послуги фізособам, які проживають за межами України, то анулює ФОПу реєстрацію платником ЄП і переведе його на ЗС заднім числом. Також ДПС нарахує ПДФО 18 % та ВЗ 5 % з усіх доходів отриманих ФОПом з дати переведення на ЗС, оскільки ці доходи будуть вважатись доходом ФОП на ЗС.
Крім того, якщо дохід такого ФОП до переведення на ЗС був більшим ніж 1 млн гривень, то такий ФОП також повинен був зареєструватись платником ПДВ. Це передбачено у п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401
Оскільки ФОП самостійно не перейшов на ЗС і не зареєструвався платником ПДВ, то податківці також можуть донарахувати ФОПу ПДВ 20 % з усіх доходів отриманих з дати переведення на ЗС. Це передбачено у п. 183.10 ПКУ.
Також, ФОПу буде нараховано ЄСВ 22 % з чистого доходу отриманого на ЗС.
Тому, ФОПу потрібно повернути кошти такій фізособі і отримати від фізособи Листа на повернення помилково перерахованих коштів. В такому випадку порушення умов перебування на 2 групі ЄП не буде.
Фізособа повинна сплатити ФОПу з свого гривневого рахунку відкритого в Україні.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Перехід на єдиний податок: ПДВ та податкові зобов’язання товару
Пільги для працівника-сироти при оформленні на неповний день
Правильне оформлення заяви та наказу на авансову відпустку
Оплата за відрядження у вихідний день та компенсація відпочинку
Порядок передачі трудових книжок пенсіонерів до пенсійного фонду
Сплата ПДФО, ВЗ та ЄСВ для працівників в оренді офісів
Виписка податкової накладної: дата накладної чи фактичної поставки
Коригування від'ємного ПДВ: як правильно відобразити у звіті
Коригування ПДВ при поверненні коштів за зменшену кількість товару
Правила виписування компенсуючих ПН при відсутності документів
Прийом на роботу працівника з неповною зайнятістю та погодинною оплатою
Чи утримує ТОВ ПДФО та ВЗ з компенсації комунальних платежів
Облік МНМА: кількісний підрахунок та нумерація інвентарних номерів
Вплив днів відпустки без збереження на оплату лікарняних
Поповнення статутного капіталу ТОВ в натуральному вимірі: можливості
