Питання ПДВ, ПДФО та ВЗ при оренді нежитлового приміщення

Ситуація з компенсацією комунальних платежів , які ТОВ сплачує на ФОПів, на даний час не є врегульованою, оскільки ДПСУ дає доволі протилежні позиції в ЗІР та в ІПК окремим платникам.

Тому:

1. Чи повинен підприємець нараховувати ПДВ на суму компенсації комунальних платежів? Чи буде ТОВ мати право на податковий кредит на суму ПДВ?

Якщо прийняти, що компенсація комунальних послуг - це дохід фізособи (а не ФОП), то фізособа не є платником ПДВ і не може нараховувати ПДВ на таку компенсацію

Якщо прийняти, що компенсація комунальних послуг це частина вартості оренди, то це тоді дохід ФОП, і якщо ФОП є платником ПДВ, то має виписати Вам ПН, а Ви поставите її в податковий кредит

2. Чи повинне ТОВ утримувати з суми компенсації комунальних платежів ПДФО та військовий збір? Якщо повинно, то з якої суми, з ПДВ чи без ПДВ?

Якщо враховувати позицію ДПСУ, на яку Ви посилаєтесь, де ДПСУ розглядає виплату компенсації комунальних платежів як дохід фізособи (не ФОП), то Ви маєте утримати ПДФО та ВЗ з суми такої компенсації як податковий агент.

При цьому фізособа виставляє Вам повну вартість цих комунальних послуг (як він отримав від постачальників цих комунальних послуг) - тобто з ПДВ. Тому оподаткованим доходом фізособи буде повна вартість комунальних послуг (з ПДВ).

Цю проблему (відшкодування комунальних послуг при оренді на ФОП) ми розглядали тут - https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!