Правила утилізації залишків алкоголю після анулювання ліцензії

Акцизна декларація подається за останній період, в якому була чинною ліцензія. Тобто, якщо вона анульована в червні, остання акцизна декларація подається за червень.

Залишки алкоголю після анулювання ліцензії не можуть бути реалізовані, а також не можуть бути повернуті постачальнику.

Отже, якщо підприємство не встигло списати їх чи реалізувати до закінчення дії ліцензії, воно може залишити їх як запаси та використати виключно для власного споживання. При цьому, оскільки в момент анулювання ліцензії стає зрозуміло, що такі залишки будуть використовуватись не в господарській діяльності, слід нарахувати податкові зобов'язання компенсуючими податковими накладними згідно з п. 198.5 ПКУ. Подальше використання можливе виключно для власних потреб, тобто — споживання на святах чи корпоративних заходах, із відповідним документальним підтвердженням.

Інший варіант, якщо є можливість заднім числом, датою до закінчення дії ліцензії, списати ці залишки в обліку як зіпсовані чи бій, чи як такі, місцезнаходження яких невідоме.

Слід скласти акт інвентаризації, визначити псування або відсутність, та скласти акт списання довільної форми. Вважливо, щоб дати були до дати анулювання ліцензії.

В такому разі акцизний податок нараховується відповідно до цін реалізації (пп. 14.1.212 Податкового кодексу України) та зазначається в рядку 1.5 Додатку 6 загальною сумою. При цьому, коли списуєте зіпсований алкоголь, тобто не використовуєте у господарській діяльності, нараховуйте компенсувальні податкові зобов’язання з ПДВ за пунктом 198.5 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!