Особливості заповнення форми Д1 при нарахуванні ЄСВ і ПДФО

Нарахування винагороди за ЦПД в Додатку 1 відрбражається в місяці наахування в обліку.

Підставою для нарахування винагороди є акт виконаних робіт, тож відображати нарахування винагороди слід в останньому місяці дії договору.

В період дії договору Додаток 1 заповнюєте без сумових показників - відображаєте тільки кількість днів перебування в цивільно-правових відносинах в графі 14.

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В усіх рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Графу 14 заповнюєте лише в рядку з винагородою за останній місяць.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в усіх рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

Раді допомогти, звертайтесь ще!