Коли ТОВ почне подавати декларацію з акцизу вперше

Якщо підприємство є виробником та має одночасно ліцензії на право виробництва та на право оптової торгівлі, йому необхідно подавати лише звіт, передбачений для виробників таких товарів (продукції), а саме Звіт № 1-ВП.

Якщо діяльності / операцій не було
1. Податківці відповіли на запитання: чи подається Звіт № 1-ВП/№ 1-ОП, якщо протягом звітного періоду ліцензована діяльність не здійснювалася, а на залишках була продукція / не було продукції, і яким чином заповнюються кількісні показники в разі, якщо протягом звітного періоду вони відсутні?

Вони написали, що в Законі № 3817 та інших нормативах відсутні норми щодо неподання в таких випадках звітів. Тож Звіт № 1-ВП чи № 1-ОП подається протягом дії отриманої відповідної ліцензії, незалежно від того, чи здійснювалася протягом звітного періоду діяльність, та чи наявні / відсутні залишки продукції

А також додали: у разі відсутності кількісних показників для відображення у клітинках Звіту № 1-ВП та Звіту № 1-ОП проставляються нулі. (Напевно, при цьому клітинки граф відповідних розділів, які містять описові дані, та інших узагалі не заповнюються…)

(БЗ 113.04) http://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42143

2. В іншій консультації податківці роз’яснили: якщо протягом звітного періоду кількісні показники відсутні, то у відповідних розділах Звітів № 1-ВП та № 1-ОП не заповнюються кількісні показники та, відповідно, графи з описовими даними (код продукції, вид, одиниці виміру тощо), зокрема госпсуб’єктами, які отримали ліцензію, але ще не здійснювали діяльності.

Тож із цієї відповіді не зовсім зрозуміло, чи треба проставляти нулі в кількісних показниках розділів Звіту, як вимагали у згаданій вище консультації. Чи нулі треба ставити лише тоді, коли заповнюється певний рядок з кодом продукції, у тому числі його графи з описовими даними? (Зазвичай це — коли були якісь залишки продукції / сировини «на початок», але жодного їх руху протягом звітного місяця не відбувалося).

А може, незважаючи на «зокрема», ця консультація присвячена лише тим, хто ще не розпочав здійснювати діяльність?.. Тож, коли вже діяльність була, але у звітному періоді немає ані залишків, ані руху товарів, у кількісних графах відповідних розділів звіту, напевно, краще проставити «0» (див. також нижче)…

(БЗ 113.04) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42587

3. Фіскали відповіли на запитання: як заповнювати звіт за формою № 1-ВП у разі, якщо придбання сировини не здійснювалося та виробництво тютюнових виробів не відбувалося у звітному періоді?

Вони зазначили, що відповідно до діючих на сьогодні алгоритмів приймання та обробки Звіту № 1-ВП:

у графах 5 — 20 розділу I Звіту № 1-ВП зазначаються кількісні показники, тобто в разі відсутності відповідної діяльності та обсягів виробництва та обігу в цих (!) графах зазначається цифра «0»;

при заповненні розділу II у випадку відсутності операцій з придбання / отримання продукції / товару у графах 5 — 9 та 9.1 — 9.4 зазначається цифра «0». У графах 4 та 11 зазначається залишок товару на початок і кінець звітного періоду відповідно. У графах 1 — 3 зазначаються коди, одиниці виміру та види залишків продукції / товару (згідно з Кодами, одиницями виміру та видами продукції / товару, затвердженими наказом № 296).

Щодо розділу І — оскільки ані руху, ані залишків сировини та виробленої продукції не було взагалі, то, напевно, при цьому графи 1 — 4 розділу I, які містять описові дані, взагалі не заповнюються. А ось у кількісних графах проставляються нулі.

Щодо розділу ІІ — проставлення «0» в решті кількісних граф, коли були залишки, але у звітному місяці руху не було, хочемо уточнити. Саме за такими позиціями у графах 1 — 3 зазначаються коди, одиниці виміру та види залишків продукції / товару.

Тож якщо за конкретним кодом / видом продукції / товарів не було ані залишків, ані руху, не зазначайте такий код у Звітах узагалі. Але якщо все-таки зазначите код, одиниці виміру та вид відсутньої продукції (сировини) / товару, тоді у всіх кількісних графах Звіту проставляйте «0».

(Лист ДПСУ від 25.11.2024 № 5423/ІПК/99-00-09-04-03 ІПК)

Останній висновок фіскали пізніше підтвердили: якщо на початок і на кінець звітного періоду відсутні залишки за окремим кодом продукції / товару, та протягом звітного періоду продукція / товар за цим кодом не отримувалася та не реалізовувалася, то дані за цим кодом не потрібно зазначати у Звіті № 1-ВП

Звіт № 1-ВП та декларація з акцизного податку подається протягом дії відповідної ліцензії за кожний звітний період (місяць), незалежно від того, чи здійснювалася протягом звітного періоду діяльність, та чи наявні / відсутні залишки продукції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!