Утримання фіндопомоги з зарплати: податкові нюанси та правила

При звільненні працівника повна зарплата оподатковується, після чого з "чистої" суми можна утримати борг за поворотною фіндопомогою (до 20% або 50% за згодою), або оформити її прощення з оподаткуванням як додаткового блага.

Зарплата нараховується у повному розмірі – за відпрацьований час, компенсацію відпустки тощо. З цієї суми утримуються всі податки:

18 % ПДФО

5 % військовий збір

22 % ЄСВ (нараховується за рахунок роботодавця)

Після утримання податків ви отримуєте "чисту" зарплату. Із цієї "чистої" суми ви маєте право утримати залишок боргу, але:

без згоди працівника - не більше 20 %,

з письмовою згодою - до 50 %,

решту можна стягнути в судовому порядку.

Альтернатива - прощення боргу: Якщо працівник не може/не хоче повертати допомогу, є варіант оформити прощення боргу через:

додаткову угоду до договору або письмове повідомлення працівника (особисто під підпис або рекомендованим листом).

У цьому випадку:

Якщо податки сплачує роботодавець:

Сума прощеного боргу = оподатковуваний дохід. ПДФО і ВЗ утримуються. У 4ДФ: ознака доходу - «126».

Якщо податки сплачує працівник: Роботодавець письмово повідомляє про прощення. Працівник самостійно подає декларацію і сплачує податки.

У 4ДФ: до 2000 грн (25% МЗП у 2024) - ознака «127», понад 2000 грн - ознака «189», графи 4а і 4 - прочерки.

Висновок

Зарплата нараховується повна, податки сплачуються з усієї суми, а з "чистої" частини утримується борг у межах КЗпП.

Якщо борг прощено - виникає оподатковуваний дохід, який відображається в 4ДФ із відповідною ознакою, залежно від способу сплати ПДФО.

Раді допомогти, звертайтесь ще!