Наслідки несвоєчасної виплати дивідендів та сплати податків
Ситуація: нарахували дивіденди в листопаді 2024.В протоколі вказано виплату протягом 12 місяців.Податки сплатили частково,бо платили в день виплати дивідендів.Уже пройшло більше 6міс. і частина дивідендів ще не виплачена і податки з них також.Які наслідки та як вийти з цієї ситуації з "мінімальними витратами"?Можливо краще подати уточнюючі і зменшити суму дивідендів?
Найкращий варіант - терміново сплатити ПДФО та ВЗ.
Відповідно до п. 170.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 дивіденди остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу.
Тобто податки нараховуються одночасно з нарахуванням доходу. Датою нарахування дивідендів вважається дата підписання протоколу.
Якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Тож ПДФО та ВЗ слід було сплатити не пізніше 30.12.2024 р.
Несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).
Ті самі дії, вчинені умисно, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п. 125-1.2 ПКУ).
На суми несвоєчасно сплачених та/або несплачених (неперерахованих) податковим агентом визначених податкових зобов’язань відповідно до п. 129.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 контролюючим органом нараховується пеня за кожний календарний день такої несплати (неперерахування), включаючи день погашення податкового зобов’язання, з розрахунку 120% річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий день.
Крім того можуть застосовуватися адміністративні штрафи за ст. 163-4 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1409 у вигляді попередження або штрафу у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (34 -51 грн).
Якщо подавати уточнюючий звіт -буде штраф 1020 грн (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388). При цьому доведеться змінити протокол, зняти нарахування дивідендів в обліку та уточнити фінансову звітність.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Штрафи від постачальника: облік та відображення в податку на прибуток
Як отримати фінансову допомогу ФОПу без податкових витрат
Списання незначного сальдо по рахунку 281: рекомендації бухгалтеру
Взаємозалік товару: чи буде це доходом для ФОП
Запит на інструкцію щодо заповнення КІК звіту та декларації
Як заповнити Розрахунок частини чистого прибутку зі збитками
Бенефіціар ТОВ не підлягає військовому обліку та бронюванню
Зміни у фінансовій звітності підприємства на 2026 рік
2023р. мікро,( чистий дохід менше 40 млн) фін.звіт і деклац. з продатку на прибуток подавали річний;
2024р. мале (чистий дохід більше 40 млн) фін.звіт і деклац…
