Обкладення компенсації при розриві гіг-контракту: податки і облік

Компенсація оподатковується ПДФО - 18% та ВЗ - 5%.

Відповідно до ч. 14-1ст. 8 Закону про ЄСВ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n194) резиденти Дія Сіті нараховують ЄСВ у розмірі мінімального страхового внеску на суму:

• нарахованої найманим працівникам зарплати. До заробітної плати слід відносити основну та додаткову зарплату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону про оплату праці;


• винагороди гіг-спеціалістам за виконання робіт (надання послуг) за гіг-контрактами.

Оскільки компенсація не входить до винагороди і не є складовою заробітної плати - ЄСВ не сплачуйте.

Доходи найманих працівників та гіг-спеціалістів оподатковуються ПДФО за ставкою, визначеною пунктом 167.2 ПКУ – 5%, у вигляді:
а) заробітної плати;
б) винагороди за гіг-контрактом;
в) авторської винагороди за створення службового твору та перехід прав на службові твори. (п. 170.14-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965).

Компенсація не підпадає під пільгове оподаткування, тож ставка ПДФО - 18%.

В Додатку 4ДФ суму компенсації відображаєте окремим рядком ознака доходу -"127".

В Долатку 1 компенсацію не відображайте.

В обліку:

Дт92 - Кт 685 - нарахували компенсацію

Дт 685 - Кт641 (642) - нарахували ПДФО та ВЗ

Дт 685 - Кт 311 (301) - виплатити гіг-спеціалісту;

Дт 641 (642) - Кт 311 - перерахували податки до бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!