Виправлення помилок у звітності з ЄСВ та податків

Таку помилку можна виправити у поточному звіті з типом «Звітний», без подання уточнюючого розрахунку

Механізм виправлення:

У Додатку 1 (Д1) за поточний місяць формуєте коригувальний рядок з:

Графа 09 – ставите КТН «2» – це означає, що здійснюється донарахування суми ЄСВ.

Графа 10 – зазначаєте місяць і рік, за який вноситься коригування (тобто, період, де була допущена помилка).

Вказуєте тільки ті дані, які були недонараховані – 100 грн у графах зарплати та суми ЄСВ.

Графа 25 – не заповнюється (при КТН «2» або «3» вона порожня).

Вказуєте правильні суми зарплати та нарахованого ЄСВ.

У розділі І Податкового розрахунку:

Коригувальна сума ЄСВ потрапляє до рядків 4, 4.1, 4.1.1 — для донарахованого ЄСВ.

Загальна сума ЄСВ буде відображена у рядку 7 (формула: 3 + 4 - 6).

Відповідно до п. 3 ч. 11 ст. 25 Закону України № 2464-VI https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554 за донарахування платником ЄСВ суми внеску за попередній період може бути накладено штраф - 10% від суми донарахування за кожен повний або неповний звітний період, але не більше 50% загальної суми донарахування.

Однак застосування цього штрафу можливе лише у разі виявлення порушення контролюючим органом під час перевірки. Це прямо передбачено ч. 1 ст. 25 Закону № 2464

Тобто, у разі якщо платник самостійно виправив помилку шляхом подання уточнюючого звіту з КТН «2» і фактично сплатив ЄСВ у повному обсязі, тоді жоден штраф чи пеня до нього не застосовується.

Висновок

Виправлення можна здійснити через уточнюючий розрахунок за минулий період або у складі звітного розрахунку за поточний місяць,

Раді допомогти, звертайтесь ще!