Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо замовником цих послуг є Ваше підприємство, то оподаткування наступне:

ПДВ

Послуги навчання надані за кордоном, місце постачання цих послуг визанчено за ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):

"186.2.3. місце фактичного надання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту, розваг або інших подібних послуг, включаючи послуги організаторів діяльності в зазначених сферах та послуги, що надаються для влаштування платних виставок, конференцій, навчальних семінарів та інших подібних заходів."

Отже, ПДВ з таких полсуг Ви не сплачуєте, ПН не складаєте.

Податок на прибуток

Витрати враховуються за правилами бухобліку.

Якщо послуги придбані у нерезидента з Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BC%D0%BE%D0%BB%D0%B4%D0%BE%D0%B2#Text), або з Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text), то можливо Вам прийдеться проводити коригування на збільшення фінрезультату на 30 % вартості придбаних послуг (п. 140.5.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

ПДФО, ВЗ.

Оскільки навчання проводиться в закордонному навчальному закладі, то Ви не зможете застосувати звільнення від оподаткування таких платежів за п. 165.1.21 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699).

Такі суми будуть розглядатися як додаткове благо фізособи (п. 164.2.17 "е" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627) з оподаткуванням ПДФО (18 %) та ВЗ 5%.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!