Заголовок тимчасово відсутній

Зведена ПН відпвідно до п. 198.5 ПКУ складається тальки за придбаними з ПДВ товарами/послугами, які призначені для використання тільки в пільгових операціях.

За придбаними з ПДВ товарами/послугами, які призначені для використання як в пільгових операціях, так і в оподатковуваних слід проводити пропорційний розподіл ПДВ відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях визначається у відсотках як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум податку) за цей же попередній календарний рік. Визначена у процентах величина застосовується протягом поточного календарного року.

Платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.

ТОбто, у першому звітному пероді, в якому здійснені неоподатковувані операції, потрібно визначити частку неоподатковуваних операцій за цей період (така частка розрахвується у таблиці 1 додатку 5 до декларації з ПДВ), і на підставі такої частки виписувати зведені ПН у всіх звітних періодах, в яких були як оподатковувані так і неоподатковувані операції.

У кінці року, а саме у декларації за грудень потрібно зробити річний перерахунок ПДВ (також у додтаку 5 до декларації) на підставі часткии неопдаковуваних операцій за рік. На підстаі такої частки потрібно зробити РК до звеведних ПН, виписаних протягм звітного періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!