Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у Вас виникає від’ємне значення ПДВ, яке зараховується до податкового кредиту наступного періоду (рядок 21), то Вам не обов’язково потрібно робити УР.

Ви маєте право в наступній поточній декларації з ПДВ за декларувати від’ємне значення ПДВ, зазначивши його в рядку 19 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення)», та направивши його на відшкодування ПДВ (рядок 20.2 декларації).

З цього приводу є роз’яснення податківців: «… зміна задекларованої суми від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, на бюджетне відшкодування на рахунок платника у банку або зарахування у зменшення суми податкового боргу не може розцінюватися як виправлення помилки, а отже немає підстав для подання уточнюючого розрахунку.

Суму податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку, платник ПДВ має право задекларувати виключно у рядку 20.2.1 податкової декларації з ПДВ звітного (податкового) періоду.

Сума від’ємного значення, що зараховується у зменшення суми податкового боргу з ПДВ відображається у рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ звітного (податкового) періоду» (роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Подання уточнюючого розрахунку шляхом зміни задекларованої суми від’ємного значення» опубліковано 30.08.21 р., посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/496444.html ).

З наведеного випливає, що Вам не потрібно робити УР,

Ви просто по - іншому використовуєте перехідне від’ємне значення ПДВ.

Та ризику його втрати немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!