Заголовок тимчасово відсутній

В першому випадку РК на повернення (код 102 «зміна кількості» - якщо змінюється частина окремої номенклатури, або код 103 «повернення товару або авансових платежів» - якщо змінюється повністю окрема номенклатура») потрібно скласти датою повернення товару - у Вашому випадку – 25.04.25 р.

З цього приводу є роз’яснення ДПС України: «у разі повернення частини суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів у зв’язку із зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена на дату отримання коштів/постачання товарів» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Які особливості заповнення розрахунку коригування до податкової накладної у разі часткового повернення попередньої оплати (авансу) або часткового повернення товару?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32744 ).

Також є ще аналогічне роз’яснення ДПС України: «у разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів» (категорія ЗІР 101.04 відповідь на питання «Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538 ).

Та на дату повернення товару виникає п/оплата – тому згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) також на 25.04.25 р. складається ПН ( при поверненні коштів на дату такого повернення потрібно буде скласти РК з кодом 103).

В другому випадку також РК при поверненні товару складається на дату повернення товару, тобто на 25.04.25 р.

Та також на цю дату складається ПН на інший товар, який буде відвантажено в майбутньому.

З цього приводу також є роз’яснення ДПС України «…у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування. Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.

У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, тобто ці кошти набувають статусу передоплати за інший товар, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН» (категорія ЗІР 101.04 відповідь на питання «Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079 ).

Але для цього потрібно, що б була складена та підписана додаткова угода про такий залік та також потрібен підписаний акт заліку.

При цьому датою додаткової угоду та акту, вважаємо, повинна бути дата повернення товару, тобто 25.04.25 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!