Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! В звіті КІК, який подається фізичною особою, в графах 23 -24 від'ємне значення, чи заповнюються в такому разі графи 27-28?

ВК

Валентина, консультант

експерт

30.04.2025 | 10:56

Очікує відповідь

Якщо за даними фінзвітності КІК за 2024 отриманий збиток, то при заповненні Звіту по КІК:

Графа 23. Прибуток від операційної діяльності (грн).

Дані можуть бути або позитивні, або з мінусом. У Вашій ситуації - сума з мінусом

Графа 24. Прибуток до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності (грн).

Допустиме як позитивне значення (прибуток), так і від'ємне значення (збиток).

В Вашій ситуації - дані з мінусом

Позиція ДПС – ЗІР, категорія 101.29 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41506):

«… у разі, якщо відповідно до даних фінансової звітності контрольованої іноземної компанії отримано збиток від операційної діяльності, фінансовий результат до оподаткування – збиток, то у графах 23 та 24 Звіту зазначаються суми таких збитків, тобто проставляються від’ємні числа».

Графа 27. Прибуток контрольованої іноземної компанії, звільнений від оподаткування (грн).

Якщо прибутку немає (а є збитки), то в цій графі 0

Графа 28.

Графи 28.1–28.3 та підграфи до них фактично розкривають у Звіті про КІК умови звільнення від оподаткування прибутку КІК. Особа-контролер лише має обрати одну або декілька з них і поставити позначку («+» або «х») напроти обраної умови звільнення.

Ці графи заповнюються і у випадку, коли КІК отримала збиток, якщо Ви приймаєте рішення про застосування будь-якої пільги з графи 28.

Доволі багато контролерів обирають таку умову, як «загальний сукупний дохід усіх КІК однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 млн. євро на кінець звітного періоду» (п. 39-2.4.2 ПКУ).

Додатково - https://7eminar.ua/news/764-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-ta-povidomlennya-pro-ucast-u-miznarodnii

Раді допомогти, звертайтесь ще!