Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що при формуванні РК потрібно зазначити:

рядок 1 на вилучення товару А в кількості 0,5 шт за ціною 10000 грн на суму 5000 грн.;

рядок 2 на вилучення товару Б в кількості 0,2 шт. за ціною за ціною 20000 грн. на суму 4000 грн;

додаєте рядок 3 товар Б кількість 0,45 шт. за ціною 20000 грн. на суму 9000 грн.

Код причини коригування в обох рядках – 104.

Якщо дата постачання товару (обладнання) 30/12/24 р. – дата РК повинна бути теж 30/12/24 р.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «…якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 ).

Щодо несвоєчасної реєстрації РК – так, штрафу не повинно бути, так як немає бази для його нарахування – ні суми ПДВ, ні обсягу постачання б/ПДВ.

Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.»

Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!