Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ТОВ на загальній системі з ПДВ. По декларії ПДВ від'ємне значення яке тягниться із серпня 2024р. Із жовтня 2024р з'явилося податкове зобов'язання (сума ПДВ 833,33грнреєструється тільки одна ПН накладна на цю суму),ця сума не була включена в декларацію за жовтень 2024р. За листопад була подана вірна декларація, уточнююча за жовтень була подана в грудні 2024р. По деклараціях зараз сума від'ємного значення (рядок 21)збігається з сумою від'ємного значення в електронному кабінеті, декларації по березень 2025р всі прийняті але податкова говорить, що в них розбіжності саме на суму 833,33грнЯк вірно потрібно було подати декларацію за грудень 2024р. з урахуванням уточнюючої декларації?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

20.04.2025 | 18:40

Відповідь надано

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вашому випадку починаючи із серпня 2024 року та по теперішній час тягнеться від’ємне значення ПДВ.

Та немає ПДВ до сплати (рядок 18) або ПДВ до відшкодування (рядок 20.2).

Саме тому при подані декларації з ПДВ за грудень 2024 року потрібно було відобразити зменшення від’ємного значення ПДВ в рядку 16.2 цієї декларації.

Це зафіксовано в п.5 розд.V Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ):

«у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. …Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок».

Виходячи з цього: потрібно подати УР до декларації з ПДВ за грудень 2024 року, відобразивши в рядку 16.2 зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 833 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!