Заголовок тимчасово відсутній

Є відповідне роз’яснення ДПС України з приводу хронологійї заповнення таблиці 1 додатку 2:

«при розрахунку різниці між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду враховується увесь обсяг податкового кредиту, зазначений у рядку 17 декларації, до складу якого входить, у тому числі, сума від’ємного значення попереднього звітного періоду.

Порядком № 21 при здійсненні такого обрахунку не передбачено вимог щодо черговості врахування від’ємного значення (податкового кредиту) поточного звітного (податкового) періоду в погашення податкових зобов’язань такого звітного (податкового) періоду, водночас доцільно при такому обрахунку враховувати таке від’ємне значення у хронологічному порядку його виникнення – від найдавнішого до найновішого» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «В якому порядку зменшуються податкові зобов’язання поточного (звітного) податкового періоду на суму податкового кредиту такого (звітного) податкового періоду, та в якому порядку заповнюється таблиця 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42540 ).

Отже виходячи з наведеного, доцільно направити податкові зобов’язання з ПДВ за березень 2025 року в сумі 1340275 грн. на зменшення від’ємного значення лютого 2025 року: 2788154 – 1340275 = 1447879 грн. – тобто на таку суму повинні бути рядки з періодом виникнення 02.2025 р.

на суму 1081802 відображаєте рядки з періодом виникнення від’ємного значення 03.2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!