Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Юрид.особа на загальних підставах орендує нежитлове приміщення під офіс у ФОП-єдинника 3гр(5%). За договором оренди сплачує фіксовану суму оренди(виставляють рахунок)+щомісячно компенсує комунальні витрати(теж окремий рахунок виставляють). Чи повинні ми(юрид.особа) сплачувати за ФОП якісь податки та показувати ці податки у 4ДФ при сплаті оренди та відшкодуванні комунальних витрат? Дякую!

ВК

Вікторія, консультант

експерт

18.04.2025 | 18:10

Очікує відповідь

При виплаті оренди - податки не утримуються, при сплаті відшкодування комунальних послуг- потрібно утримати 18% ПДФО та 5% ВЗ

При оплаті оренди ніяких податків у юридичної особи не виникає, це дохід ФОП і він сам платить з цих коштів ЄП 5%. Показуєте цю оплату в 4 ДФ з ознакою «157».

Щодо комунальних послуг , то згідно ЗІР Категорія: 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444 Відшкодована орендарем сума комунальних платежів оподатковується за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку – фізичних осіб, тобто ТОВ будете виступати податковим агентом це буде додаткове благо для такої фізичної особи з утриманням ПФДО 18% та ВЗ 5%, показувати цей дохід в 4ДФ з ознакою «127».

Отже, якщо окремо сплачується сума комунальних послуг, то це буде дохід фізособи-орендодавця, а не дохід ФОП на єдиному податку.

Варіант уникнення доходу фізособи, це включити вартість комунальних послуг у вартість оренди. ФОП орендодавець може розрахувати собівартість послуг оренди, врахувати всі витрати, в тому числі й комунальні послуги й таким чином збільшити вартість оренди на суму комунальних послуг. Скласти додаткову угоду до договору змінити суму оренди , збільшити її, і виключити пункти, які стосуються оплати комунальних послуг.

Більше про це: https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi

Раді допомогти, звертайтесь ще!